Crypto in een bv onderbrengen haalt je vermogen uit box 3. Dat klopt. Maar wie daaruit concludeert dat de belasting verdwijnt, mist de helft van het verhaal. Je ruilt een jaarlijkse heffing over je hele vermogen in voor een heffing op het moment dat je er daadwerkelijk geld uit haalt, en die tweede heffing is vaak fors hoger.
Het korte antwoord: je stelt belasting uit, je ontloopt hem niet
Zodra crypto op de balans van een bv staat, val je niet meer onder de vermogensrendementsheffing van box 3. In plaats daarvan betaalt de bv vennootschapsbelasting (vpb) over de winst die ze met de crypto maakt, en betaal jij als aandeelhouder pas belasting in box 2 op het moment dat je geld uit de bv haalt, bijvoorbeeld als dividend. Zolang winst in de bv blijft zitten, is er dus geen tweede heffing. Dat uitstel is het enige echte voordeel. Het is geen vrijstelling.
Wat er feitelijk verandert: van jaarlijkse wetsfictie naar werkelijke winst
In box 3 maakt het niet uit of je crypto in waarde is gestegen, gedaald of stilgestaan: je betaalt elk jaar belasting over een fictief rendement, berekend over de waarde op 1 januari. Voor 2026 geldt voor “beleggingen en andere bezittingen”, de categorie waar cryptovaluta expliciet onder valt, een fictief rendementspercentage van 6,00 procent, belast tegen 36 procent. Dat komt neer op ongeveer 2,16 procent van je vermogen boven het heffingsvrij vermogen, elk jaar opnieuw, ongeacht of je koers je daadwerkelijk iets heeft opgeleverd (Belastingdienst, rendementspercentages box 3 2026, peildatum 29 september 2026).
Bij een bv werkt dat anders. De bv hoeft niet elk jaar af te rekenen over de waardestijging van crypto die ze nog bezit. Bezit de bv op de balansdatum nog crypto’s, dan waardeer je die op kostprijs of de lagere marktwaarde. Winst wordt dus pas fiscaal zichtbaar als hij daadwerkelijk gerealiseerd is, bijvoorbeeld door verkoop of omwisseling, niet door een koers die toevallig op 31 december hoger staat (Belastingdienst, “Cryptobezittingen (zoals bitcoins)”).
Een nuance die hierbij vaak onderbelicht blijft: bij een bv die mined of handelt in crypto wordt het hele vermogen van die bv geacht een onderneming te drijven. Dat is een fundamenteel andere fiscale positie dan bij een particulier, waar onderscheid bestaat tussen “gewoon beleggen” (box 3) en actief handelen dat als werk of onderneming kwalificeert (box 1). Een bv kent dat onderscheid niet: alles wat de bv met crypto doet, telt mee in de winst-en-verliesrekening. Er is voor een bv ook geen heffingsvrij vermogen: elke euro winst is in beginsel belast, terwijl een particulier in box 3 pas belasting betaalt boven de vrijstellingsgrens.
Het moment waarop je echt moet afrekenen
Bij crypto in een bv bestaan er twee losse heffingsmomenten, niet één. Veel uitleg over dit onderwerp noemt alleen het eerste moment en slaat het tweede over, terwijl juist dat tweede moment bepaalt wat je uiteindelijk overhoudt.
Moment 1: de bv maakt winst. Zodra de bv crypto verkoopt of omwisselt tegen een hogere waarde dan de kostprijs, ontstaat vpb-plichtige winst. Voor 2026 betaal je als bv 19 procent vpb over de eerste 200.000 euro belastbare winst en 25,8 procent over het meerdere. Dat tarief is voor 2026 ongewijzigd gebleven ten opzichte van 2025 (Belastingdienst, “Veranderingen vennootschapsbelasting 2026”).
Moment 2: jij haalt geld uit de bv. Zolang de winst in de bv blijft staan, ben je als aandeelhouder nog niets verschuldigd. Pas als de bv dividend uitkeert, of als je je aandelen verkoopt met winst, ontstaat inkomen uit aanmerkelijk belang in box 2. Voor 2026 betaal je daarover 24,5 procent tot een belastbaar inkomen van 68.843 euro, en 31 procent over het meerdere (Belastingdienst, “Box 2: uitleg en tarieven”).
Die twee heffingen staan los van elkaar en tellen op. Zolang je het geld in de bv laat zitten, betaal je alleen vpb over gerealiseerde winst, en dat kan jarenlang zo blijven. Trek je het geld eruit, dan komt de box 2-heffing er bovenop.
Wat de optelsom werkelijk kost
Onderstaande tabel zet de twee routes naast elkaar. Let op: het zijn geen vergelijkbare grootheden. Box 3 is een jaarlijkse heffing over je vermogen, ook als je niets verkoopt. De bv-route is een eenmalige heffing op het moment dat je winst daadwerkelijk realiseert en uitkeert.
| Box 3 (privé) | Bv-route, bij volledige uitkering | |
|---|---|---|
| Grondslag | Fictief rendement over je vermogen | Werkelijk gerealiseerde winst |
| Tarief | 36% over 6,00% fictief rendement = circa 2,16% per jaar | 19% vpb (tot €200.000) + 24,5% box 2 over wat overblijft |
| Wanneer verschuldigd | Elk jaar, ongeacht winst of verlies | Alleen bij realisatie én uitkering |
| Gecombineerd effectief tarief bij uitkering | n.v.t. | circa 38,85% (bij winst tot €200.000 en dividend tot €68.843) |
Bron: percentages Belastingdienst (box 3, vpb, box 2), peildatum 29 september 2026. De optelsom 1 − (1 − 0,19) × (1 − 0,245) = 38,85% is een eigen berekening op basis van die tarieven, geen officieel gepubliceerd cijfer.
Het verschil met box 3 is dus niet dat de bv-route goedkoper is. Het is dat je zelf bepaalt wanneer je die 38,85 procent betaalt, namelijk op het moment dat je uitkeert. Laat je de winst in de bv zitten en herinvesteer je die, dan betaal je alleen de 19 tot 25,8 procent vpb, en dat is voor de meeste particuliere vermogens lager dan wat je verwacht.
Waar dit averechts kan werken
Een bv brengt vaste kosten met zich mee: oprichting bij de notaris, jaarlijkse jaarrekening, administratie. Bij een klein vermogen wegen die kosten niet altijd op tegen het uitstel dat je wint. Daarnaast geldt: zodra je ook maar een deel van de winst wilt gebruiken, bijvoorbeeld om een uitgave te doen, ontstaat alsnog de box 2-heffing. Een bv is dus geen structuur die geschikt is als je op korte termijn toegang tot je geld nodig hebt. Wie crypto vanuit privévermogen wil overzetten naar een bv, doet er goed aan om vooraf met een fiscalist te bepalen of de overdracht zelf al gevolgen heeft voor de eigen aangifte; dat is maatwerk en hangt af van hoe de inbreng juridisch wordt vormgegeven.
DAC8: wat er per 2026 verandert aan het toezicht
Vanaf 1 januari 2026 zijn aanbieders van cryptodiensten verplicht om gegevens over klanten en hun transacties te verzamelen en te delen met de Belastingdienst. Dit volgt uit de Europese DAC8-richtlijn. Voor de belastingplicht zelf verandert er niets: je moest al aangifte doen over je crypto, met of zonder deze richtlijn. Wat wijzigt, is dat de Belastingdienst nu directer inzicht krijgt in transacties bij aangesloten aanbieders, en die gegevens ook deelt met andere EU-lidstaten (Belastingdienst, “Cryptobezittingen (zoals bitcoins)”). Voor een bv die crypto aan- of verkoopt via een dienstverlener geldt dezelfde meldplicht als voor een particulier.
Veelgestelde vragen
Moet ik belasting betalen op het moment dat ik mijn crypto overdraag aan mijn bv?
Of de overdracht van privé naar je bv zelf een belastbaar moment is, hangt af van hoe die overdracht juridisch wordt vormgegeven, bijvoorbeeld als kapitaalstorting tegen uitgifte van aandelen. Box 3 belast je vermogen op de peildatum, niet de overdracht zelf, maar de fiscale kwalificatie van de inbreng is maatwerk. Laat dit vooraf beoordelen door een fiscalist, want een verkeerd vormgegeven overdracht kan onbedoeld toch een heffingsmoment opleveren.
Betaalt een bv ook belasting als de crypto in waarde daalt?
Een bv die verlies maakt op crypto betaalt over dat gedeelte geen vpb, omdat vpb wordt geheven over de winst en niet over een verlies. Bezit de bv crypto op de balansdatum, dan waardeer je die op kostprijs of de lagere marktwaarde, waardoor een koersdaling zich direct in de jaarrekening kan vertalen. Verliesverrekening met andere jaren is aan regels gebonden en verschilt per situatie, dus reken hier niet automatisch op.
Moet een bv btw betalen over de handel in crypto?
Het omwisselen van crypto’s tegen euro’s of andere valuta is doorgaans vrijgesteld van btw, omdat de Belastingdienst crypto’s fiscaal behandelt als betaalmiddel en niet als goed. Wordt de bv betaald in crypto voor geleverde diensten of producten, dan reken je die betaling om naar euro’s en verwerk je het omgerekende bedrag gewoon in de omzet, inclusief de daarover verschuldigde btw.
Verandert DAC8 iets aan wat ik in mijn aangifte moet opgeven?
Nee. DAC8 verplicht cryptodienstverleners om gegevens te delen met de Belastingdienst vanaf 1 januari 2026, maar je aangifteplicht zelf blijft ongewijzigd. Je gaf je crypto’s al aan in box 3, of via de vpb-aangifte als je bv erin handelt, en dat blijft zo. Het enige verschil is dat de Belastingdienst transacties bij aangesloten aanbieders makkelijker kan koppelen aan jouw aangifte.
Kan ik mijn bv gebruiken om crypto te lenen tegen onderpand zonder te verkopen?
Een bv kan in theorie crypto als onderpand voor een lening inzetten, maar of dat op dat moment een belastbaar feit oplevert, hangt af van de precieze constructie en de voorwaarden van de lening. Dit is geen uitleg die je zonder fiscaal advies zelf moet inrichten: een verkeerd opgezette leenconstructie kan door de Belastingdienst alsnog als vervreemding worden aangemerkt.
Meer weten over hoe crypto belast wordt als je géén bv hebt? Lees de handleiding over crypto en belastingaangifte voor de regels in box 1 en box 3, of duik dieper in de peildatum en waardering met crypto en box 3: hoe de Belastingdienst je bezit waardeert.
Dit artikel legt uit hoe de fiscale regels rond crypto in een bv werken op basis van de huidige wetgeving en tarieven. Het is geen beleggingsadvies en ook geen fiscaal advies, en geen vervanging voor persoonlijk advies van een fiscalist die je volledige situatie kent. Regels en tarieven kunnen wijzigen; controleer bij twijfel altijd de laatste stand op belastingdienst.nl.
